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税改后大型企业个税申报之痛

发布时间:2019-05-01 23:44 来源:未知 编辑:admin

  大型企业往往具有几十到几百个不等的法人实体,个税鼎新后,此中有些企业与HR实在对个税申报、薪税核算相当伤脑筋,也有的不认为然。看似海不扬波的办理运营下躲藏着不小的风险,下面的案例揭示了目前典型的3种企业办理环境与问题。

  A房地产集团有2万多员工,已利用人事办理系统。税改后,A集团对该系统进行革新,特地在此中添加专项附加扣除消息填报模块,以确保员工算薪算税工作的成功开展。但在个税申报时,A集团仅将员工算税消息(包罗专项附加扣除额度)进行了个税申报,而未将员工填报的专项附加扣除消息报送税务系统。

  l 焦点问题

  员工填报的专项附加扣除消息仅留存于企业内设的人事办理系统中,税务系统中企业填报的专项附加扣除额度与专项附加扣除消息不婚配。

  l 潜在风险

  1. 在税务机关随后的消息办理风控复核工作,上述消息不婚配的问题极有可能被税务机关发觉,具有被认定为扣缴违规、申报违规的风险。

  2.相关税收政策口径与填报要求仍在不竭调整。上述做法中,企业完全依赖内设系统的鉴定,具有政策合用错误的风险。若发生政策合用错误的环境,可能因企业扣缴错误激发税务机关进一步的查抄及处置。

  3.员工从相关APP上查询不到相关专项附加申报消息,会惹起员工的质疑,进而带来大量的员工注释工作及办理风险。

  B物流集团有近3万员工,薪酬核算不断通过外包完成,而该外包供应商系统无法支撑税改后累计预扣法的计较,照旧利用税改之前的算法错误核算个税和工资,并在次月申报个税的时候,利用税局其时的员工专项附加减除费用进行个税预核算,以此获得的成果进行个税申报,最初把导出的申报成果与该月薪资计较成果进行比对,把差别继续调整到下个月,轮回来去。

  l 焦点问题

  B企业员工每月现实到手金额与理论应发工资金额不分歧,工资单上税额与现实缴纳税额不分歧。

  l 潜在风险

  1. 当呈现员工当月去职的环境,本月的税金调整金额难以补回。

  2. 算薪HR和财政对账坚苦,月度工资款无法对平。

  3. 工资发放金额与计较金额不婚配,易惹起员工质疑。

  4. 此举大幅添加了HR对换整数据的计量。

  C集团有近4万多员工,几百个法人实体,税改后对内部研发的人事系统进行了革新,然而因入职起始日期计量差别的问题形成内设系统税款计较成果与税局系统的不分歧,无法申报。无法之下,C集团HR把本年度新入职的员工入职日期往后延迟了一个月,终究申报成功,后续C集团HR不断沿用此方式。

  l 焦点问题

  员工现实入职日期与HR填报日期不分歧,具有未按现实情况申报相关消息的环境。

  l 潜在风险

  1. C集团HR私行改变员工的入职日期,有劳动胶葛风险。

  2. 未按客观环境申报数据不合适申报合规的要求,情节严峻的可能涉及违法违规。

  第六十二条纳税人未按照划定的刻日打点纳税申报和报送纳税材料的,或者扣缴权利人未按照划定的刻日向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款演讲表和相关材料的,由税务机关责令期限更正,能够处二千元以下的罚款;情节严峻的,能够处二千元以上一万元以下的罚款。

  小我所得税扣缴申报办理法子(试行)

  第十四条 扣缴权利人该当按照纳税人供给的消息计较税款、打点扣缴申报,不得私行更改纳税人供给的消息。

  第十九条 扣缴权利人有未按照划定向税务机关报送材料和消息、未按照纳税人供给消息虚报虚扣专项附加扣除、应扣未扣税款、不缴或少缴已扣税款、借用或冒用他人身份等行为的,按照《中华人民共和国税收征收办理法》等相关法令、行政律例处置。

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